河南省教育廳 河南省財政廳

關(guān)于省屬高校落實財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律的若干意見

豫教財〔2018〕174 號

省屬各高校：

　　黨的十八大以來，省屬高校認(rèn)真貫徹落實中央八項規(guī)定和省委省政府要求，在加強(qiáng)財務(wù)管理、促進(jìn)事業(yè)發(fā)展等方面取得明顯成效。但是，隨著國家對高等教育投入的不斷增長，高校經(jīng)濟(jì)活動日益頻繁，高校財務(wù)管理中存在的問題也逐漸暴露出來，特別是近年來的巡視、監(jiān)察、審計發(fā)現(xiàn)，一些高校財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任落實不到位、財務(wù)管理體制不完善、內(nèi)控機(jī)制不健全、預(yù)算管理不嚴(yán)格、經(jīng)費和資產(chǎn)管理不規(guī)范、財會隊伍建設(shè)薄弱，有的甚至出現(xiàn)了嚴(yán)重違法違紀(jì)問題。為進(jìn)一步規(guī)范省屬高校經(jīng)濟(jì)活動，不斷加強(qiáng)財務(wù)管理，現(xiàn)就省屬高校落實財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律提出如下意見。

　　一、充分認(rèn)識新時期加強(qiáng)高校財務(wù)管理的重要性

　　財經(jīng)紀(jì)律是黨的紀(jì)律的重要組成部分，是黨和國家的方針政策在高校管理和財經(jīng)工作中的具體體現(xiàn)。新形勢下，全面落實財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，是堅決貫徹落實黨的十八大、十九大精神，落實“四個全面”戰(zhàn)略布局的必然要求；是嚴(yán)明黨的政治紀(jì)律和政治規(guī)矩、嚴(yán)守國家財經(jīng)紀(jì)律和財經(jīng)規(guī)矩的重要舉措；是規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行、推進(jìn)廉政建設(shè)的迫切需求；是完善教育治理體系，提升教育治理能力現(xiàn)代化水平，提高資金使用效益， 防范經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險的現(xiàn)實需要。各高校要充分認(rèn)識新時期加強(qiáng)高校財務(wù)管理的重要性，切實增強(qiáng)責(zé)任感和使命感，積極構(gòu)建全面規(guī)范透明、講求績效、約束有力的財務(wù)管理制度體系，推動高校內(nèi)涵式發(fā)展。

　　二、全面落實財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

　　省屬高校黨委要全面落實《中共中央辦公廳關(guān)于堅持和完善普通高等學(xué)校黨委領(lǐng)導(dǎo)下的校長負(fù)責(zé)制的實施意見》（辦發(fā)〔2014〕55 號），切實負(fù)起對高校財務(wù)管理工作的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。全面貫徹執(zhí)行黨和國家財經(jīng)方針政策和決策部署，持之以恒深入貫徹落實中央八項規(guī)定精神。按照民主集中制原則、黨委議事規(guī)則與決策程序，討論決定事關(guān)高校改革發(fā)展穩(wěn)定的重大財經(jīng)事項和管理制度。嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)，建立健全學(xué)校財務(wù)管理長效機(jī)制，強(qiáng)化對權(quán)力運行的制約和監(jiān)督，切實加強(qiáng)對黨員干部遵守財經(jīng)紀(jì)律與廉潔從政的教育、監(jiān)督和檢查，使財經(jīng)紀(jì)律真正成為帶電的高壓線。依照《中華人民共和國會計法》規(guī)定的任職要求和忠于職守、堅持原則、熟悉業(yè)務(wù)、廉潔奉公等條件，選好用好財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。支持財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員依法履行職責(zé)，支持紀(jì)檢監(jiān)察部門和內(nèi)部審計部門查處違反財經(jīng)法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律問題。

　　黨委書記要抓好班子，帶好隊伍，管好自己，做好廉潔從政的表率，積極督促黨政領(lǐng)導(dǎo)班子成員落實“一崗雙責(zé)”。黨政領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員要帶頭貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)，按照“一崗雙責(zé)”的要求，根據(jù)分工抓好職責(zé)范圍內(nèi)的財經(jīng)管理工作。

　　校（院）長是學(xué)校的法定代表人，在學(xué)校黨委領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)管理工作，對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。要嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和政策制度，組織擬訂和實施重大決策事項、重大項目安排、大額資金使用、預(yù)算安排、重要財經(jīng)管理制度和信息公開工作。及時依據(jù)中央和省出臺的財經(jīng)政策、規(guī)章制度組織制定具體實施辦法。高度重視并切實加強(qiáng)財務(wù)隊伍建設(shè)。強(qiáng)化財務(wù)管理和內(nèi)部審計監(jiān)督。加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。按要求向?qū)W校黨委報告重大財經(jīng)決議執(zhí)行情況，向教職工代表大會報告學(xué)校重大財經(jīng)事項和年度財務(wù)工作。

　　三、進(jìn)一步健全財務(wù)管理體制和運行機(jī)制

　　健全財務(wù)管理體制。按照高等學(xué)校財務(wù)制度的要求，高等學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制，規(guī)模較大的學(xué)校可實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財務(wù)管理體制。學(xué)校財務(wù)機(jī)構(gòu)在校（院）長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分管副校（院）長或總會計師的直接領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校財務(wù)工作。校內(nèi)非獨立法人單位因工作需要設(shè)置的財務(wù)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)作為學(xué)校的二級財務(wù)機(jī)構(gòu)，二級財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守和執(zhí)行學(xué)校統(tǒng)一制定的財務(wù)規(guī)章制度，并接受學(xué)校財務(wù)機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。

　　規(guī)范財務(wù)管理決策機(jī)制。各高校要建立健全黨政領(lǐng)導(dǎo)班子、財經(jīng)管理各領(lǐng)導(dǎo)小組（管理委員會）議事規(guī)則和重大問題集體決策制度、專家論證咨詢制度和決策責(zé)任追究制度。認(rèn)真貫徹落實“三重一大”決策制度，在討論決定、擬定實施重大財經(jīng)事項時， 必須按照規(guī)定程序，認(rèn)真組織、縝密論證，必要時應(yīng)進(jìn)行專業(yè)咨詢。實行決策簽字負(fù)責(zé)制，高校重大財經(jīng)事項決策會議應(yīng)做好記錄，形成規(guī)范的會議紀(jì)要，決策過程的原始記錄、會議紀(jì)要及書面文件等資料應(yīng)一同存檔備案。要明確財務(wù)、審計、紀(jì)檢監(jiān)察及相關(guān)業(yè)務(wù)部門的職責(zé)分工，明確資金投入的前期論證、執(zhí)行過程的審核監(jiān)督、事后的績效評價等環(huán)節(jié)的責(zé)任邊界，形成決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)的運行機(jī)制。

　　建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。各高校要按照校內(nèi)各管理層級分別建立健全校（院）長、分管財務(wù)工作的校（院）領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)處長、二級單位主要負(fù)責(zé)人、具體經(jīng)辦人、財務(wù)工作人員等若干層次的各級經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的范圍應(yīng)涵蓋高校財經(jīng)工作全過程，主要包括：日常預(yù)算收支、財經(jīng)制度制定與調(diào)整、財務(wù)管理體制確立與改變、財務(wù)主管人員任用與變動、國有資產(chǎn)完整和保值增值、重大支出項目安排和對外投資、內(nèi)部控制等。經(jīng)費管理的各級審批人對經(jīng)費收支的合法性、合規(guī)性、真實性、完整性負(fù)責(zé)。高校要綜合運用內(nèi)部審計和第三方審計加強(qiáng)對財經(jīng)制度落實、財務(wù)運行的監(jiān)督評價。

　　四、持續(xù)推進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè)

　　建立和完善內(nèi)部控制體系建設(shè)。各高校要按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2012〕21 號）和《河南省貫徹實施〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范〉工作方案》（豫財會〔2013〕61 號）要求，成立由高校主要負(fù)責(zé)人牽頭的內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，各分管校（院）領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門按照各自職責(zé)，對照內(nèi)部控制規(guī)范要求，系統(tǒng)梳理制度建設(shè)情況及存在問題，及時完善相關(guān)管理制度，加快推進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè)。圍繞預(yù)算管理、支付管理、采購管理、資產(chǎn)管理、科研項目、基本建設(shè)、合同管理、所屬企業(yè)等領(lǐng)域，按照“分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)”要求，科學(xué)合理設(shè)置機(jī)構(gòu)和崗位權(quán)責(zé)。制定各類經(jīng)濟(jì)活動和行政事務(wù)活動業(yè)務(wù)流程，明確各項業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)、關(guān)鍵風(fēng)險點與相關(guān)責(zé)任。按照權(quán)責(zé)一致、有效制衡原則，實行決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離。每年至少進(jìn)行一次風(fēng)險評估，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改，確保制度有效執(zhí)行。

　　各高校要加強(qiáng)對附屬單位和獨立核算單位的監(jiān)管。對不同類型的附屬單位和獨立核算單位可以實行不同的經(jīng)濟(jì)監(jiān)管方式，這些方式包括但不限于會計委派制、會計報表審核、內(nèi)部審計、委托社會審計等。對于所屬的獨立事業(yè)法人、企業(yè)法人、社團(tuán)法人等，高校應(yīng)通過合法有效的形式履行出資人職責(zé)、維護(hù)出資人權(quán)益，規(guī)范附屬單位經(jīng)濟(jì)行為。

　　各高校要特別加強(qiáng)貨幣資金核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符，可能存在重大問題的未達(dá)賬項應(yīng)及時查明原因，并嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定處理，切實防范偽造銀行對賬單等違法違規(guī)問題發(fā)生。

　　五、全面加強(qiáng)預(yù)算管理和績效考評

　　堅持依法理財，規(guī)范理財行為。各高校要認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》，實施完整規(guī)范、公開透明的預(yù)算制度，校內(nèi)各部門、各單位的所有收支必須統(tǒng)一納入學(xué)校預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效和收支平衡原則，結(jié)合國家和省預(yù)算管理政策、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，“量力而行、盡力而為”，科學(xué)編制事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和中期財政規(guī)劃，嚴(yán)格控制債務(wù)風(fēng)險。提前謀劃、充分論證、科學(xué)合理編制項目預(yù)算和政府采購預(yù)算，提高預(yù)算編制準(zhǔn)確度，降低預(yù)算執(zhí)行差異率。據(jù)實填報學(xué)校人員、資產(chǎn)等預(yù)算編制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，嚴(yán)禁套取財政資金。

　　進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算約束。各高校要完善規(guī)章制度，明確項目執(zhí)行單位、歸口管理部門等崗位職責(zé)，各司其職，各負(fù)其責(zé)。年度預(yù)算應(yīng)當(dāng)收支平衡，不得編制赤字預(yù)算，堅決杜絕校內(nèi)預(yù)算與財政預(yù)算“兩張皮”現(xiàn)象。年度預(yù)算批復(fù)后，要嚴(yán)格按照規(guī)定項目和用途使用，不得隨意變更；確需調(diào)整預(yù)算的，按規(guī)定程序報批。年度預(yù)算執(zhí)行中，因工作任務(wù)增加或調(diào)整需新增支出的，由學(xué)校統(tǒng)籌年初預(yù)算、上年結(jié)轉(zhuǎn)和原有賬戶存量資金解決，一般不追加預(yù)算，確需追加的要嚴(yán)格履行預(yù)算追加程序，未列入預(yù)算以及未履行預(yù)算追加程序的經(jīng)費不得支出。各高校要按照省級預(yù)算管理要求，加快資金支出進(jìn)度，重點做好基建項目、科研項目和其他重大項目的預(yù)算執(zhí)行工作，有效降低單位存量資金規(guī)模。

　　全面實施預(yù)算績效管理。按照“花錢必問效，無效必問責(zé)” 原則，著力推進(jìn)“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有運用”的績效管理模式。完善績效考評機(jī)制， 開展事前、事中、事后全過程的績效管理，特別要加強(qiáng)對中央和省級重點專項的績效管理，項目完成后要認(rèn)真開展專項資金績效自評工作。積極構(gòu)建以績效為導(dǎo)向的運行糾偏機(jī)制和資源配置機(jī)制，在預(yù)算執(zhí)行中各高校要對專項資金支出進(jìn)度和績效目標(biāo)實現(xiàn)情況動態(tài)跟蹤管理，當(dāng)績效運行情況偏離預(yù)期績效目標(biāo)時，應(yīng)及時采取有效措施，糾正績效目標(biāo)執(zhí)行中的偏差；情況嚴(yán)重的，應(yīng)暫緩或停止該項目的執(zhí)行；對績效顯著的項目，在安排下一年度預(yù)算時予以傾斜；對執(zhí)行效率低、績效較差或違規(guī)使用資金的項目，在安排下一年度預(yù)算時壓縮規(guī)模或者不再安排，情節(jié)嚴(yán)重的追究相關(guān)部門和責(zé)任人責(zé)任。

　　六、嚴(yán)格規(guī)范收支管理

　　依法依規(guī)組織收入。各高校應(yīng)按照《河南省政府非稅收入管理條例》等法規(guī)規(guī)定，規(guī)范征收、資金和票據(jù)管理。各項收入應(yīng)當(dāng)全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁設(shè)立“賬外賬” 或“小金庫”。各項收費應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家及省規(guī)定的收費項目、收費范圍和收費標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)擅立收費項目，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍收費。規(guī)范使用收費票據(jù)，全面落實教育收費公示制度。對按規(guī)定應(yīng)上繳國庫或財政專戶的各項資金，應(yīng)及時足額上繳， 不得隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支或者私分。規(guī)范代收教材費管理，教材費應(yīng)根據(jù)“據(jù)實收取、及時結(jié)算”原則，按教材購買實際價格據(jù)實結(jié)算，結(jié)余部分應(yīng)及時全額退還學(xué)生，對無法退還的滾存結(jié)余，應(yīng)上繳學(xué)校財務(wù)機(jī)構(gòu)，納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理；教材采購所需工作經(jīng)費納入學(xué)校預(yù)算安排，嚴(yán)禁從代收教材款中計提教材采購相關(guān)費用。高校依法依規(guī)取得收入，應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行國家稅收政策，自覺履行納稅義務(wù)。

　　嚴(yán)格支出管理。經(jīng)費支出必須嚴(yán)格執(zhí)行國家和省制定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，明確審批、審核、支付等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范支出流程；認(rèn)真執(zhí)行國庫集中支付和政府采購等有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁虛列支出，嚴(yán)禁違規(guī)將財政資金從國庫轉(zhuǎn)入本單位其他賬戶或者所屬下級單位賬戶。要依法加強(qiáng)各類支出憑證、票據(jù)審核，不得轉(zhuǎn)讓、出租、出借、代開、買賣財政、稅務(wù)等票據(jù)， 不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。嚴(yán)格執(zhí)行厲行節(jié)約的各項規(guī)定，嚴(yán)控“三公經(jīng)費”支出。根據(jù)國家和省規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際建立健全會議費、培訓(xùn)費、差旅費、因公臨時出國（境）經(jīng)費等管理辦法；嚴(yán)禁在風(fēng)景名勝區(qū)召開會議、違規(guī)轉(zhuǎn)嫁或者攤派費用以及假借會議培訓(xùn)之名組織會餐、安排宴請、公款旅游等；不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍或脫離自身財力實際發(fā)放津貼補(bǔ)貼。嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金管理的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁隨意借支現(xiàn)金、挪用資金、白條抵庫等違法、違規(guī)、違紀(jì)行為。嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄，優(yōu)先選擇轉(zhuǎn)賬、公務(wù)卡結(jié)算方式，從嚴(yán)控制現(xiàn)金報銷。

　　七、依規(guī)做好科研經(jīng)費管理

　　按照《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳印發(fā)<關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)科研誠信建設(shè)的若干意見>的通知》（廳字〔2018〕23 號）、《河南省人民政府關(guān)于深化省級財政科技計劃和資金管理改革的意見》（豫政〔2015〕2 號）和《中共河南省委辦公廳 河南省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步完善省級財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（豫辦〔2017〕7 號）要求，加快建立適應(yīng)科技創(chuàng)新規(guī)律、職責(zé)清晰、監(jiān)管有力的學(xué)校、院系、項目負(fù)責(zé)人三級科研經(jīng)費管理體制，落實各級管理責(zé)任。學(xué)校獲取的各類科研經(jīng)費全部納入學(xué)校財務(wù)統(tǒng)一管理，專款專用，項目結(jié)題后應(yīng)及時辦理結(jié)項，依規(guī)管理結(jié)余資金。進(jìn)一步加強(qiáng)科研誠信建設(shè)，嚴(yán)禁編造虛假事項、虛假合同、編制虛假預(yù)算、使用虛假票據(jù)套取科研資金，嚴(yán)禁購買與科研項目無關(guān)的設(shè)備、材料等，嚴(yán)禁虛報冒領(lǐng)或者違規(guī)發(fā)放勞務(wù)費和專家咨詢費。嚴(yán)格按照項目合同（任務(wù)書）、項目預(yù)算及實際任務(wù)量核撥項目合作單位資金，加強(qiáng)資金撥付監(jiān)督管理。

　　八、全面加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理

　　全面貫徹落實《河南省省屬本科高校國有資產(chǎn)管理辦法》（豫財資〔2016〕135 號），按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的原則，明確歸口管理部門，統(tǒng)一管理學(xué)校所有資產(chǎn)。資產(chǎn)管理應(yīng)當(dāng)與預(yù)算管理、財務(wù)管理、績效管理相結(jié)合。按照《河南省省級行政事業(yè)單位通用資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)（試行）》（豫財資〔2011〕6號）配置資產(chǎn)，統(tǒng)籌考慮存量資產(chǎn)、實際需要和財力可能，科學(xué)論證，從嚴(yán)控制，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)配置。建立健全固定資產(chǎn)管理制度，認(rèn)真履行資產(chǎn)購置、使用、保管、清查、處置等環(huán)節(jié)的審批程序。加強(qiáng)無形資產(chǎn)管理，高校財務(wù)、資產(chǎn)管理及科研部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本校無形資產(chǎn)的開發(fā)、利用、轉(zhuǎn)讓以及收益分配監(jiān)管，防止無形資產(chǎn)流失。非經(jīng)營性固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)，要進(jìn)行科學(xué)、嚴(yán)密的可行性論證，按規(guī)定嚴(yán)格審批，確保資產(chǎn)安全、完整。充分利用高校資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)資產(chǎn)動態(tài)管理。鼓勵高校科研設(shè)施和儀器校內(nèi)共建共享，避免低端重復(fù)購置，優(yōu)化資源配置，提高使用效率。在符合監(jiān)管條件、優(yōu)先保障本校教學(xué)科研需求的前提下，按照《河南省人民政府關(guān)于促進(jìn)重大科研基礎(chǔ)設(shè)施和大型科研儀器向社會開放的實施意見》（豫政〔2016〕56 號）要求，逐步向社會開放共享大型科研設(shè)施和儀器。

　　加強(qiáng)對所屬國有企業(yè)監(jiān)管。按照中央全面深化改革委員會審議通過的《高等學(xué)校所屬企業(yè)體制改革的指導(dǎo)意見》精神，堅持國有企業(yè)和國有資產(chǎn)管理體制改革方向，尊重教育規(guī)律和市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律，推動高校所屬企業(yè)清理規(guī)范、提質(zhì)增效，理清產(chǎn)權(quán)和責(zé)任關(guān)系，分類實施改革，促進(jìn)高校聚焦教學(xué)科研主業(yè)、實現(xiàn)內(nèi)涵式發(fā)展。高校要加強(qiáng)對所辦企業(yè)國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，確保國有資產(chǎn)保值增值；加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核，加大考核結(jié)果應(yīng)用；加強(qiáng)企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬管理。規(guī)范高校領(lǐng)導(dǎo)干部在所屬企業(yè)兼職任職，嚴(yán)格按照《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范黨政領(lǐng)導(dǎo)干部在企業(yè)兼職（任職）問題的意見》（中組發(fā)〔2013〕18 號）等規(guī)定執(zhí)行。高校所辦企業(yè)應(yīng)遵守《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》等，企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資擴(kuò)股、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移等資本配置與資產(chǎn)處置按照《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委財政部令第32 號）等規(guī)定執(zhí)行。

　　嚴(yán)格控制對外投資。高校是對外投資的主體，要做好對外投資項目實施中的風(fēng)險控制和跟蹤管理，確保國有資產(chǎn)安全。資產(chǎn)使用應(yīng)首先保障教育事業(yè)發(fā)展需要，確需對外投資的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，經(jīng)過嚴(yán)格、科學(xué)的可行性論證和專家評議，經(jīng)“三重一大”決策程序決策后，報主管部門和財政部門審批。要加強(qiáng)對投資項目的追蹤管理，及時、全面、準(zhǔn)確地記錄對外投資的價值變動和投資收益等情況。高校對外投資（包括對校辦產(chǎn)業(yè)的投資）不得使用財政撥款及其結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等有價證券投資。建立責(zé)任追究制度，對對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行決策程序和不按主管部門和財政部門批復(fù)執(zhí)行的，追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。

　　九、進(jìn)一步規(guī)范政府采購管理

　　各高校要嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國政府采購法》《中華人民共和國政府采購法實施條例》等規(guī)定，明確政府采購工作歸口管理機(jī)構(gòu)，明確政府采購管理機(jī)構(gòu)、使用部門和財務(wù)部門的職責(zé)， 鼓勵明確專職采購人員，提高專業(yè)化采購能力，提高政府采購效率。科學(xué)編制政府采購計劃和采購預(yù)算，做到“應(yīng)編盡編、應(yīng)采盡采”。嚴(yán)格經(jīng)費支出和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，不得無預(yù)算、超預(yù)算采購。依法依規(guī)確定采購方式，規(guī)范組織采購程序，達(dá)到公開招標(biāo)限額標(biāo)準(zhǔn)項目，必須實行公開招標(biāo)，嚴(yán)禁拆分項目規(guī)避公開招標(biāo)。進(jìn)一步規(guī)范評審專家抽取、采購信息發(fā)布、采購方式變更和進(jìn)口產(chǎn)品采購等工作。各高校要加強(qiáng)對采購需求、采購效果管理，積極推進(jìn)政府采購管理信息系統(tǒng)建設(shè)，對采購預(yù)算、采購程序、采購結(jié)果實施動態(tài)監(jiān)管。

　　十、嚴(yán)格遵守基本建設(shè)管理規(guī)定

　　基本建設(shè)項目決策應(yīng)執(zhí)行“三重一大”程序，符合校園建設(shè)總體規(guī)劃，按國家、省基本建設(shè)相關(guān)法律法規(guī)和基建程序辦事， 按規(guī)定嚴(yán)格進(jìn)行招投標(biāo)。項目投資概算批復(fù)后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，未經(jīng)批復(fù)不得擅自調(diào)整建設(shè)功能、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等。高校不得脫離自身財力實際規(guī)劃大型建設(shè)項目，嚴(yán)禁違規(guī)舉借債務(wù)，對違規(guī)舉債相關(guān)負(fù)責(zé)人嚴(yán)肅追究責(zé)任。

　　基本建設(shè)財務(wù)按要求納入高校事業(yè)財務(wù)核算體系。要做好基本建設(shè)資金預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作，嚴(yán)格控制建設(shè)成本。建立健全建設(shè)資金管理辦法和審批程序，建設(shè)項目管理與財務(wù)管理分離，實行工程款支付“兩支筆”會簽制度，嚴(yán)格按照合同約定和工程價款結(jié)算程序支付工程款，大中型建設(shè)項目應(yīng)按規(guī)定實施全過程審計。基本建設(shè)項目完工投入使用或者試運行合格后，應(yīng)及時辦理項目竣工財務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用手續(xù)。

　　十一、進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)合同管理

　　各高校要建立健全經(jīng)濟(jì)合同管理制度，對經(jīng)濟(jì)合同實施歸口管理，明確經(jīng)濟(jì)合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，明確合同訂立的范圍和條件，嚴(yán)禁未經(jīng)校（院）長正式授權(quán)擅自以學(xué)校名義對外簽訂經(jīng)濟(jì)合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資、借貸、股票買賣和理財產(chǎn)品合同。合同簽署的被授權(quán)人應(yīng)當(dāng)熟悉業(yè)務(wù)、了解流程，是敢擔(dān)當(dāng)、能負(fù)責(zé)、善把關(guān)的明白人。對于涉及重大利益、涉及較高專業(yè)技術(shù)或者法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)組織法律、技術(shù)、財務(wù)等業(yè)內(nèi)人員會商，必要時可聘請外部專家咨詢。要建立經(jīng)濟(jì)合同歸口管理部門與財務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)合同管理與預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、收支管理緊密契合，經(jīng)濟(jì)活動合同應(yīng)及時提交財務(wù)部門作為賬務(wù)處理依據(jù)。

　　十二、進(jìn)一步提高會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化水平

　　全面執(zhí)行《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》（財會字〔1996〕19 號）和《河南省會計基礎(chǔ)工作規(guī)范實施細(xì)則》（豫財會〔2012〕33 號），切實落實“單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任” 的規(guī)定，建立健全內(nèi)部會計管理體系、賬務(wù)處理程序、內(nèi)部牽制、稽核、預(yù)算管理、財務(wù)收支審批、專項資金管理、財務(wù)分析等內(nèi)部會計管理制度，規(guī)范填制會計憑證、登記會計賬簿、編報會計報表和其他會計資料。

　　對原始憑證重點審核其真實性、合法性、合理性和審批手續(xù)履行情況；對記賬憑證重點審核其填制的完整性、規(guī)范性和正確性。嚴(yán)格賬戶管理，校內(nèi)賬戶由學(xué)校財務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理；嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)擅自開立銀行賬戶，依規(guī)及時清理壓縮現(xiàn)有銀行賬戶，嚴(yán)禁逾期銀行賬戶不撤銷繼續(xù)使用。學(xué)校應(yīng)定期做好對賬與財產(chǎn)清查工作，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符；銀行存款應(yīng)按月對賬，庫存現(xiàn)金應(yīng)做到“日清月結(jié)”，學(xué)校至少每季度不定期檢查核對。建立電算化會計檔案管理制度、計算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度，保證會計數(shù)據(jù)的完整性。及時清理往來款項。嚴(yán)禁通過非法手段取得（私印、偽造、編造、買賣）或繳銷財務(wù)票據(jù)； 嚴(yán)禁違規(guī)使用（轉(zhuǎn)借、代開、串用等）票據(jù)；嚴(yán)禁虛報發(fā)票，偽造憑證報銷私人費用。

　　十三、加快財務(wù)管理信息化建設(shè)

　　加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部信息系統(tǒng)之間的互聯(lián)互通與信息共享，提高學(xué)校管理信息化水平。做好財務(wù)管理信息化建設(shè)頂層設(shè)計，構(gòu)建財務(wù)綜合管理服務(wù)平臺，重點支持開發(fā)或者購置會計核算、財務(wù)監(jiān)管、決策支持、財務(wù)公開、接受監(jiān)督等功能模塊，作為高校“陽光財務(wù)”工作的基礎(chǔ)保障。做好財務(wù)管理信息化人才隊伍建設(shè)， 保障財務(wù)信息系統(tǒng)安全、高效、穩(wěn)定運行。做好信息安全和保密工作，根據(jù)國家信息安全等級保護(hù)要求，完善信息系統(tǒng)綜合防護(hù)體系建設(shè)。

　　十四、加大財務(wù)信息公開力度

　　各高校要根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《高等學(xué)校信息公開辦法》（教育部令第 29 號）、《教育部關(guān)于進(jìn)一步做好高等學(xué)校財務(wù)信息公開工作的通知》（教財函〔2013〕96 號）、《教育部辦公廳關(guān)于做好高等學(xué)校財務(wù)信息依申請公開工作的通知》（教財廳函〔2015〕6 號）等要求，主動公開預(yù)決算信息，不斷擴(kuò)大公開范圍，細(xì)化公開內(nèi)容。建立健全依申請公開工作機(jī)制，明確職責(zé)、程序、公開方式和時限要求，依法依規(guī)做好財務(wù)信息依申請公開工作。對財務(wù)信息公開過程中社會關(guān)切的問題，要及時規(guī)范整改，完善相關(guān)制度。

　　十五、全力提升財會隊伍專業(yè)化水平

　　各高校要高度重視財會隊伍建設(shè)，遵循教育財務(wù)工作規(guī)律， 充分尊重財務(wù)工作的專業(yè)性、特殊性，堅持財務(wù)崗位專業(yè)化，將財會隊伍建設(shè)納入學(xué)校專業(yè)人才建設(shè)規(guī)劃統(tǒng)籌考慮，切實提高專業(yè)化水平。要按照《中華人民共和國會計法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》和《會計人員管理辦法》（財會〔2018〕33 號） 要求，加強(qiáng)財會人員配備和管理，根據(jù)學(xué)校經(jīng)費收支規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模、財務(wù)部門職責(zé)要求，科學(xué)合理確定財會人員編制，按照崗位需求和專業(yè)需要配足配齊財會人員；財會人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)評聘以及校內(nèi)二級財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免、調(diào)動或者撤換，應(yīng)由學(xué)校一級財務(wù)機(jī)構(gòu)會同有關(guān)部門辦理。要嚴(yán)格財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任職條件，落實《中華人民共和國會計法》等有關(guān)規(guī)定，財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)具有較高的政治水平，大局意識和全局觀念強(qiáng)，堅持原則，勇于擔(dān)當(dāng)，廉潔奉公；熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握教育財務(wù)管理的有關(guān)知識；一般應(yīng)具有經(jīng)濟(jì)、管理類專業(yè)背景，具有 3 年以上財經(jīng)、會計、審計、資產(chǎn)等管理崗位工作經(jīng)歷。科學(xué)制訂財務(wù)骨干人才培養(yǎng)培訓(xùn)方案并組織實施，鼓勵支持財務(wù)人員參加繼續(xù)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，認(rèn)真落實《會計專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育規(guī)定》（財會〔2018〕10 號） 要求，切實保障會計專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育權(quán)利，在職稱評聘指標(biāo)分配上適當(dāng)向財會人員傾斜。加強(qiáng)財會隊伍黨風(fēng)廉政建設(shè)、作風(fēng)建設(shè)和文化建設(shè)，建設(shè)一支業(yè)務(wù)精湛、視野開闊、作風(fēng)過硬的高校財會隊伍。

　　十六、強(qiáng)化財經(jīng)紀(jì)律約束與責(zé)任追究

　　各高校要嚴(yán)格落實中央和省委、省政府要求，牢固樹立法治意識、制度意識、紀(jì)律意識，把守紀(jì)律、講規(guī)矩擺在更加重要的位置，嚴(yán)守法律底線、紀(jì)律底線、政策底線和道德底線。要堅持問題導(dǎo)向，堅決糾正違反財經(jīng)紀(jì)律的行為，切實加強(qiáng)執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律情況自查和對所屬單位檢查，自覺維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性。

高校要建立領(lǐng)導(dǎo)班子重大事項決策全程紀(jì)實、責(zé)任倒查追究及糾錯糾偏制度。對違反財經(jīng)紀(jì)律的行為，將按照《中華人民共和國預(yù)算法》《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》《事業(yè)單位工作人員處分暫行規(guī)定》《財政違法行為處罰處分條例》等規(guī)定嚴(yán)肅處理。對財務(wù)管理責(zé)任落實不到位，發(fā)生頂風(fēng)違紀(jì)，出現(xiàn)窩案、大案、要案和重復(fù)性案件的單位和部門，堅持“一案雙查”，既追究當(dāng)事人責(zé)任，又倒查追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的主體責(zé)任和監(jiān)督責(zé)任。

河南省教育廳 河南省財政廳

2018年12月21日