河南省教育廳 河南省財(cái)政廳

關(guān)于省屬高校落實(shí)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的若干意見

豫教財(cái)〔2018〕174 號(hào)

省屬各高校：

　　黨的十八大以來,，省屬高校認(rèn)真貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定和省委省政府要求，在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,、促進(jìn)事業(yè)發(fā)展等方面取得明顯成效,。但是，隨著國家對高等教育投入的不斷增長,，高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日益頻繁,，高校財(cái)務(wù)管理中存在的問題也逐漸暴露出來，特別是近年來的巡視,、監(jiān)察,、審計(jì)發(fā)現(xiàn)，一些高校財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任落實(shí)不到位,、財(cái)務(wù)管理體制不完善,、內(nèi)控機(jī)制不健全,、預(yù)算管理不嚴(yán)格、經(jīng)費(fèi)和資產(chǎn)管理不規(guī)范,、財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)薄弱,，有的甚至出現(xiàn)了嚴(yán)重違法違紀(jì)問題。為進(jìn)一步規(guī)范省屬高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng),，不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,，現(xiàn)就省屬高校落實(shí)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律提出如下意見,。

　　一,、充分認(rèn)識(shí)新時(shí)期加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)管理的重要性

　　財(cái)經(jīng)紀(jì)律是黨的紀(jì)律的重要組成部分，是黨和國家的方針政策在高校管理和財(cái)經(jīng)工作中的具體體現(xiàn),。新形勢下,，全面落實(shí)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,，是堅(jiān)決貫徹落實(shí)黨的十八大,、十九大精神，落實(shí)“四個(gè)全面”戰(zhàn)略布局的必然要求,；是嚴(yán)明黨的政治紀(jì)律和政治規(guī)矩,、嚴(yán)守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)經(jīng)規(guī)矩的重要舉措；是規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行,、推進(jìn)廉政建設(shè)的迫切需求,；是完善教育治理體系，提升教育治理能力現(xiàn)代化水平,，提高資金使用效益,， 防范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)實(shí)需要。各高校要充分認(rèn)識(shí)新時(shí)期加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)管理的重要性,，切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任感和使命感,，積極構(gòu)建全面規(guī)范透明、講求績效,、約束有力的財(cái)務(wù)管理制度體系,，推動(dòng)高校內(nèi)涵式發(fā)展。

　　二,、全面落實(shí)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

　　省屬高校黨委要全面落實(shí)《中共中央辦公廳關(guān)于堅(jiān)持和完善普通高等學(xué)校黨委領(lǐng)導(dǎo)下的校長負(fù)責(zé)制的實(shí)施意見》（辦發(fā)〔2014〕55 號(hào)）,，切實(shí)負(fù)起對高校財(cái)務(wù)管理工作的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。全面貫徹執(zhí)行黨和國家財(cái)經(jīng)方針政策和決策部署,，持之以恒深入貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神,。按照民主集中制原則、黨委議事規(guī)則與決策程序，討論決定事關(guān)高校改革發(fā)展穩(wěn)定的重大財(cái)經(jīng)事項(xiàng)和管理制度,。嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī),，建立健全學(xué)校財(cái)務(wù)管理長效機(jī)制，強(qiáng)化對權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督,，切實(shí)加強(qiáng)對黨員干部遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律與廉潔從政的教育,、監(jiān)督和檢查，使財(cái)經(jīng)紀(jì)律真正成為帶電的高壓線,。依照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》規(guī)定的任職要求和忠于職守,、堅(jiān)持原則、熟悉業(yè)務(wù),、廉潔奉公等條件,，選好用好財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。支持財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo),、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,、財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)，支持紀(jì)檢監(jiān)察部門和內(nèi)部審計(jì)部門查處違反財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題,。

　　黨委書記要抓好班子，帶好隊(duì)伍,，管好自己,，做好廉潔從政的表率，積極督促黨政領(lǐng)導(dǎo)班子成員落實(shí)“一崗雙責(zé)”,。黨政領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員要帶頭貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī),，按照“一崗雙責(zé)”的要求，根據(jù)分工抓好職責(zé)范圍內(nèi)的財(cái)經(jīng)管理工作,。

　　校（院）長是學(xué)校的法定代表人,，在學(xué)校黨委領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作,，對本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性,、完整性負(fù)責(zé)。要嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和政策制度,，組織擬訂和實(shí)施重大決策事項(xiàng),、重大項(xiàng)目安排、大額資金使用,、預(yù)算安排,、重要財(cái)經(jīng)管理制度及信息公開工作。及時(shí)依據(jù)中央和省出臺(tái)的財(cái)經(jīng)政策,、規(guī)章制度組織制定具體實(shí)施辦法,。高度重視并切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)。強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理,，防止國有資產(chǎn)流失,。按要求向?qū)W校黨委報(bào)告重大財(cái)經(jīng)決議執(zhí)行情況，向教職工代表大會(huì)報(bào)告學(xué)校重大財(cái)經(jīng)事項(xiàng)和年度財(cái)務(wù)工作,。

　　三,、進(jìn)一步健全財(cái)務(wù)管理體制和運(yùn)行機(jī)制

　　健全財(cái)務(wù)管理體制。按照高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度的要求,，高等學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，規(guī)模較大的學(xué)?？蓪?shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),、分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在校（院）長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),、分管副校（院）長或總會(huì)計(jì)師的直接領(lǐng)導(dǎo)下,，統(tǒng)一管理學(xué)校財(cái)務(wù)工作。校內(nèi)非獨(dú)立法人單位因工作需要設(shè)置的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),，應(yīng)當(dāng)作為學(xué)校的二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),，二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守和執(zhí)行學(xué)校統(tǒng)一制定的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，并接受學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),、監(jiān)督和檢查,。

　　規(guī)范財(cái)務(wù)管理決策機(jī)制。各高校要建立健全黨政領(lǐng)導(dǎo)班子,、財(cái)經(jīng)管理各領(lǐng)導(dǎo)小組（管理委員會(huì)）議事規(guī)則和重大問題集體決策制度,、專家論證咨詢制度和決策責(zé)任追究制度。認(rèn)真貫徹落實(shí)“三重一大”決策制度,，在討論決定,、擬定實(shí)施重大財(cái)經(jīng)事項(xiàng)時(shí)， 必須按照規(guī)定程序,，認(rèn)真組織,、縝密論證，必要時(shí)應(yīng)進(jìn)行專業(yè)咨詢,。實(shí)行決策簽字負(fù)責(zé)制,，高校重大財(cái)經(jīng)事項(xiàng)決策會(huì)議應(yīng)做好記錄，形成規(guī)范的會(huì)議紀(jì)要,，決策過程的原始記錄,、會(huì)議紀(jì)要及書面文件等資料應(yīng)一同存檔備案。要明確財(cái)務(wù),、審計(jì),、紀(jì)檢監(jiān)察及相關(guān)業(yè)務(wù)部門的職責(zé)分工，明確資金投入的前期論證、執(zhí)行過程的審核監(jiān)督,、事后的績效評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)的責(zé)任邊界,，形成決策權(quán)、執(zhí)行權(quán),、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)的運(yùn)行機(jī)制,。

　　建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。各高校要按照校內(nèi)各管理層級(jí)分別建立健全校（院）長,、分管財(cái)務(wù)工作的校（院）領(lǐng)導(dǎo),、財(cái)務(wù)處長、二級(jí)單位主要負(fù)責(zé)人,、具體經(jīng)辦人,、財(cái)務(wù)工作人員等若干層次的各級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的范圍應(yīng)涵蓋高校財(cái)經(jīng)工作全過程,，主要包括：日常預(yù)算收支,、財(cái)經(jīng)制度制定與調(diào)整、財(cái)務(wù)管理體制確立與改變,、財(cái)務(wù)主管人員任用與變動(dòng),、國有資產(chǎn)完整和保值增值、重大支出項(xiàng)目安排和對外投資,、內(nèi)部控制等,。經(jīng)費(fèi)管理的各級(jí)審批人對經(jīng)費(fèi)收支的合法性、合規(guī)性,、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),。高校要綜合運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)和第三方審計(jì)加強(qiáng)對財(cái)經(jīng)制度落實(shí),、財(cái)務(wù)運(yùn)行的監(jiān)督評(píng)價(jià)。

　　四,、持續(xù)推進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè)

　　建立和完善內(nèi)部控制體系建設(shè),。各高校要按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)〔2012〕21 號(hào)）和《河南省貫徹實(shí)施〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范〉工作方案》（豫財(cái)會(huì)〔2013〕61 號(hào)）要求，成立由高校主要負(fù)責(zé)人牽頭的內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組,，各分管校（院）領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門按照各自職責(zé),，對照內(nèi)部控制規(guī)范要求，系統(tǒng)梳理制度建設(shè)情況及存在問題,，及時(shí)完善相關(guān)管理制度,，加快推進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè)。圍繞預(yù)算管理,、支付管理,、采購管理、資產(chǎn)管理、科研項(xiàng)目,、基本建設(shè),、合同管理、所屬企業(yè)等領(lǐng)域,，按照“分事行權(quán),、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)”要求,，科學(xué)合理設(shè)置機(jī)構(gòu)和崗位權(quán)責(zé),。制定各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和行政事務(wù)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié),、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與相關(guān)責(zé)任,。按照權(quán)責(zé)一致、有效制衡原則,，實(shí)行決策,、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離。每年至少進(jìn)行一次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,，發(fā)現(xiàn)問題,，及時(shí)整改，確保制度有效執(zhí)行,。

　　各高校要加強(qiáng)對附屬單位和獨(dú)立核算單位的監(jiān)管,。對不同類型的附屬單位和獨(dú)立核算單位可以實(shí)行不同的經(jīng)濟(jì)監(jiān)管方式，這些方式包括但不限于會(huì)計(jì)委派制,、會(huì)計(jì)報(bào)表審核,、內(nèi)部審計(jì)、委托社會(huì)審計(jì)等,。對于所屬的獨(dú)立事業(yè)法人,、企業(yè)法人、社團(tuán)法人等,，高校應(yīng)通過合法有效的形式履行出資人職責(zé),、維護(hù)出資人權(quán)益，規(guī)范附屬單位經(jīng)濟(jì)行為,。

　　各高校要特別加強(qiáng)貨幣資金核查控制,。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額,，抽查銀行對賬單,、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實(shí)相符,、賬賬相符,。對調(diào)節(jié)不符,，可能存在重大問題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查明原因，并嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定處理,，切實(shí)防范偽造銀行對賬單等違法違規(guī)問題發(fā)生,。

　　五、全面加強(qiáng)預(yù)算管理和績效考評(píng)

　　堅(jiān)持依法理財(cái),，規(guī)范理財(cái)行為,。各高校要認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》，實(shí)施完整規(guī)范,、公開透明的預(yù)算制度,，校內(nèi)各部門、各單位的所有收支必須統(tǒng)一納入學(xué)校預(yù)算,。預(yù)算編制應(yīng)遵循統(tǒng)籌兼顧,、勤儉節(jié)約、量力而行,、講求績效和收支平衡原則,，結(jié)合國家和省預(yù)算管理政策、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能,，“量力而行,、盡力而為”，科學(xué)編制事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和中期財(cái)政規(guī)劃,，嚴(yán)格控制債務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。提前謀劃、充分論證,、科學(xué)合理編制項(xiàng)目預(yù)算和政府采購預(yù)算,，提高預(yù)算編制準(zhǔn)確度，降低預(yù)算執(zhí)行差異率,。據(jù)實(shí)填報(bào)學(xué)校人員,、資產(chǎn)等預(yù)算編制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，嚴(yán)禁套取財(cái)政資金,。

　　進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算約束,。各高校要完善規(guī)章制度,，明確項(xiàng)目執(zhí)行單位,、歸口管理部門等崗位職責(zé)，各司其職,，各負(fù)其責(zé),。年度預(yù)算應(yīng)當(dāng)收支平衡，不得編制赤字預(yù)算,，堅(jiān)決杜絕校內(nèi)預(yù)算與財(cái)政預(yù)算“兩張皮”現(xiàn)象,。年度預(yù)算批復(fù)后,，要嚴(yán)格按照規(guī)定項(xiàng)目和用途使用，不得隨意變更,；確需調(diào)整預(yù)算的,，按規(guī)定程序報(bào)批。年度預(yù)算執(zhí)行中,，因工作任務(wù)增加或調(diào)整需新增支出的,，由學(xué)校統(tǒng)籌年初預(yù)算、上年結(jié)轉(zhuǎn)和原有賬戶存量資金解決,，一般不追加預(yù)算,，確需追加的要嚴(yán)格履行預(yù)算追加程序，未列入預(yù)算以及未履行預(yù)算追加程序的經(jīng)費(fèi)不得支出,。各高校要按照省級(jí)預(yù)算管理要求,，加快資金支出進(jìn)度，重點(diǎn)做好基建項(xiàng)目,、科研項(xiàng)目和其他重大項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行工作,，有效降低單位存量資金規(guī)模。

　　全面實(shí)施預(yù)算績效管理,。按照“花錢必問效,，無效必問責(zé)” 原則，著力推進(jìn)“預(yù)算編制有目標(biāo),、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控,、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有運(yùn)用”的績效管理模式,。完善績效考評(píng)機(jī)制,， 開展事前、事中,、事后全過程的績效管理,，特別要加強(qiáng)對中央和省級(jí)重點(diǎn)專項(xiàng)的績效管理，項(xiàng)目完成后要認(rèn)真開展專項(xiàng)資金績效自評(píng)工作,。積極構(gòu)建以績效為導(dǎo)向的運(yùn)行糾偏機(jī)制和資源配置機(jī)制,，在預(yù)算執(zhí)行中各高校要對專項(xiàng)資金支出進(jìn)度和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況動(dòng)態(tài)跟蹤管理，當(dāng)績效運(yùn)行情況偏離預(yù)期績效目標(biāo)時(shí),，應(yīng)及時(shí)采取有效措施,，糾正績效目標(biāo)執(zhí)行中的偏差；情況嚴(yán)重的,，應(yīng)暫緩或停止該項(xiàng)目的執(zhí)行,；對績效顯著的項(xiàng)目，在安排下一年度預(yù)算時(shí)予以傾斜,；對執(zhí)行效率低,、績效較差或違規(guī)使用資金的項(xiàng)目,，在安排下一年度預(yù)算時(shí)壓縮規(guī)模或者不再安排,，情節(jié)嚴(yán)重的追究相關(guān)部門和責(zé)任人責(zé)任,。

　　六、嚴(yán)格規(guī)范收支管理

　　依法依規(guī)組織收入,。各高校應(yīng)按照《河南省政府非稅收入管理?xiàng)l例》等法規(guī)規(guī)定,，規(guī)范征收、資金和票據(jù)管理,。各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)全部納入學(xué)校預(yù)算,，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理,，嚴(yán)禁設(shè)立“賬外賬” 或“小金庫”,。各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家及省規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)范圍和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),，嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)擅立收費(fèi)項(xiàng)目,，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍收費(fèi),。規(guī)范使用收費(fèi)票據(jù),，全面落實(shí)教育收費(fèi)公示制度。對按規(guī)定應(yīng)上繳國庫或財(cái)政專戶的各項(xiàng)資金,，應(yīng)及時(shí)足額上繳,， 不得隱瞞、截留,、擠占,、挪用、坐支或者私分,。規(guī)范代收教材費(fèi)管理,，教材費(fèi)應(yīng)根據(jù)“據(jù)實(shí)收取、及時(shí)結(jié)算”原則,，按教材購買實(shí)際價(jià)格據(jù)實(shí)結(jié)算,，結(jié)余部分應(yīng)及時(shí)全額退還學(xué)生，對無法退還的滾存結(jié)余,，應(yīng)上繳學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),，納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理；教材采購所需工作經(jīng)費(fèi)納入學(xué)校預(yù)算安排,，嚴(yán)禁從代收教材款中計(jì)提教材采購相關(guān)費(fèi)用,。高校依法依規(guī)取得收入,，應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行國家稅收政策,，自覺履行納稅義務(wù),。

　　嚴(yán)格支出管理。經(jīng)費(fèi)支出必須嚴(yán)格執(zhí)行國家和省制定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn),，明確審批,、審核、支付等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限,，規(guī)范支出流程,；認(rèn)真執(zhí)行國庫集中支付和政府采購等有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁虛列支出,，嚴(yán)禁違規(guī)將財(cái)政資金從國庫轉(zhuǎn)入本單位其他賬戶或者所屬下級(jí)單位賬戶,。要依法加強(qiáng)各類支出憑證、票據(jù)審核,，不得轉(zhuǎn)讓,、出租、出借,、代開,、買賣財(cái)政、稅務(wù)等票據(jù),， 不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍,。嚴(yán)格執(zhí)行厲行節(jié)約的各項(xiàng)規(guī)定，嚴(yán)控“三公經(jīng)費(fèi)”支出,。根據(jù)國家和省規(guī)定,，結(jié)合學(xué)校實(shí)際建立健全會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi),、差旅費(fèi),、因公臨時(shí)出國（境）經(jīng)費(fèi)等管理辦法；嚴(yán)禁在風(fēng)景名勝區(qū)召開會(huì)議,、違規(guī)轉(zhuǎn)嫁或者攤派費(fèi)用以及假借會(huì)議培訓(xùn)之名組織會(huì)餐,、安排宴請、公款旅游等,；不得超標(biāo)準(zhǔn),、超范圍或脫離自身財(cái)力實(shí)際發(fā)放津貼補(bǔ)貼。嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金管理的相關(guān)規(guī)定,，嚴(yán)禁隨意借支現(xiàn)金,、挪用資金、白條抵庫等違法,、違規(guī),、違紀(jì)行為。嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄,，優(yōu)先選擇轉(zhuǎn)賬,、公務(wù)卡結(jié)算方式,，從嚴(yán)控制現(xiàn)金報(bào)銷。

　　七,、依規(guī)做好科研經(jīng)費(fèi)管理

　　按照《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳印發(fā)<關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)科研誠信建設(shè)的若干意見>的通知》（廳字〔2018〕23 號(hào)）,、《河南省人民政府關(guān)于深化省級(jí)財(cái)政科技計(jì)劃和資金管理改革的意見》（豫政〔2015〕2 號(hào)）和《中共河南省委辦公廳 河南省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步完善省級(jí)財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見》（豫辦〔2017〕7 號(hào)）要求，加快建立適應(yīng)科技創(chuàng)新規(guī)律,、職責(zé)清晰,、監(jiān)管有力的學(xué)校、院系,、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人三級(jí)科研經(jīng)費(fèi)管理體制,，落實(shí)各級(jí)管理責(zé)任。學(xué)校獲取的各類科研經(jīng)費(fèi)全部納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理,，?？顚Ｓ茫?xiàng)目結(jié)題后應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)項(xiàng),，依規(guī)管理結(jié)余資金,。進(jìn)一步加強(qiáng)科研誠信建設(shè)，嚴(yán)禁編造虛假事項(xiàng),、虛假合同,、編制虛假預(yù)算、使用虛假票據(jù)套取科研資金,，嚴(yán)禁購買與科研項(xiàng)目無關(guān)的設(shè)備,、材料等，嚴(yán)禁虛報(bào)冒領(lǐng)或者違規(guī)發(fā)放勞務(wù)費(fèi)和專家咨詢費(fèi),。嚴(yán)格按照項(xiàng)目合同（任務(wù)書）,、項(xiàng)目預(yù)算及實(shí)際任務(wù)量核撥項(xiàng)目合作單位資金，加強(qiáng)資金撥付監(jiān)督管理,。

　　八,、全面加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理

　　全面貫徹落實(shí)《河南省省屬本科高校國有資產(chǎn)管理辦法》（豫財(cái)資〔2016〕135 號(hào)），按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),、歸口管理,、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的原則,，明確歸口管理部門,，統(tǒng)一管理學(xué)校所有資產(chǎn)。資產(chǎn)管理應(yīng)當(dāng)與預(yù)算管理,、財(cái)務(wù)管理,、績效管理相結(jié)合。按照《河南省省級(jí)行政事業(yè)單位通用資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)（試行）》（豫財(cái)資〔2011〕6號(hào)）配置資產(chǎn)，統(tǒng)籌考慮存量資產(chǎn),、實(shí)際需要和財(cái)力可能,，科學(xué)論證，從嚴(yán)控制,，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)配置。建立健全固定資產(chǎn)管理制度,，認(rèn)真履行資產(chǎn)購置,、使用、保管,、清查,、處置等環(huán)節(jié)的審批程序。加強(qiáng)無形資產(chǎn)管理,，高校財(cái)務(wù),、資產(chǎn)管理及科研部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本校無形資產(chǎn)的開發(fā)、利用,、轉(zhuǎn)讓以及收益分配監(jiān)管,，防止無形資產(chǎn)流失。非經(jīng)營性固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn),，要進(jìn)行科學(xué),、嚴(yán)密的可行性論證，按規(guī)定嚴(yán)格審批,，確保資產(chǎn)安全,、完整。充分利用高校資產(chǎn)信息管理系統(tǒng),，做好資產(chǎn)統(tǒng)計(jì),、報(bào)告、分析工作,，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理,。鼓勵(lì)高校科研設(shè)施和儀器校內(nèi)共建共享,，避免低端重復(fù)購置,，優(yōu)化資源配置，提高使用效率,。在符合監(jiān)管條件,、優(yōu)先保障本校教學(xué)科研需求的前提下，按照《河南省人民政府關(guān)于促進(jìn)重大科研基礎(chǔ)設(shè)施和大型科研儀器向社會(huì)開放的實(shí)施意見》（豫政〔2016〕56 號(hào)）要求,，逐步向社會(huì)開放共享大型科研設(shè)施和儀器,。

　　加強(qiáng)對所屬國有企業(yè)監(jiān)管。按照中央全面深化改革委員會(huì)審議通過的《高等學(xué)校所屬企業(yè)體制改革的指導(dǎo)意見》精神，堅(jiān)持國有企業(yè)和國有資產(chǎn)管理體制改革方向,，尊重教育規(guī)律和市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律,，推動(dòng)高校所屬企業(yè)清理規(guī)范、提質(zhì)增效,，理清產(chǎn)權(quán)和責(zé)任關(guān)系,，分類實(shí)施改革，促進(jìn)高校聚焦教學(xué)科研主業(yè),、實(shí)現(xiàn)內(nèi)涵式發(fā)展,。高校要加強(qiáng)對所辦企業(yè)國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，確保國有資產(chǎn)保值增值,；加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核,，加大考核結(jié)果應(yīng)用；加強(qiáng)企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬管理,。規(guī)范高校領(lǐng)導(dǎo)干部在所屬企業(yè)兼職任職,，嚴(yán)格按照《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范黨政領(lǐng)導(dǎo)干部在企業(yè)兼職（任職）問題的意見》（中組發(fā)〔2013〕18 號(hào)）等規(guī)定執(zhí)行。高校所辦企業(yè)應(yīng)遵守《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》等,，企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓,、增資擴(kuò)股、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移等資本配置與資產(chǎn)處置按照《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國資委財(cái)政部令第32 號(hào)）等規(guī)定執(zhí)行,。

　　嚴(yán)格控制對外投資,。高校是對外投資的主體，要做好對外投資項(xiàng)目實(shí)施中的風(fēng)險(xiǎn)控制和跟蹤管理,，確保國有資產(chǎn)安全,。資產(chǎn)使用應(yīng)首先保障教育事業(yè)發(fā)展需要，確需對外投資的,，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,，經(jīng)過嚴(yán)格、科學(xué)的可行性論證和專家評(píng)議,，經(jīng)“三重一大”決策程序決策后,，報(bào)主管部門和財(cái)政部門審批。要加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的追蹤管理,，及時(shí),、全面、準(zhǔn)確地記錄對外投資的價(jià)值變動(dòng)和投資收益等情況,。高校對外投資（包括對校辦產(chǎn)業(yè)的投資）不得使用財(cái)政撥款及其結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金,，不得從事股票、期貨,、基金,、企業(yè)債券等有價(jià)證券投資,。建立責(zé)任追究制度，對對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤,、未履行決策程序和不按主管部門和財(cái)政部門批復(fù)執(zhí)行的,，追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。

　　九,、進(jìn)一步規(guī)范政府采購管理

　　各高校要嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國政府采購法》《中華人民共和國政府采購法實(shí)施條例》等規(guī)定,，明確政府采購工作歸口管理機(jī)構(gòu)，明確政府采購管理機(jī)構(gòu),、使用部門和財(cái)務(wù)部門的職責(zé),， 鼓勵(lì)明確專職采購人員，提高專業(yè)化采購能力,，提高政府采購效率,?？茖W(xué)編制政府采購計(jì)劃和采購預(yù)算,，做到“應(yīng)編盡編、應(yīng)采盡采”,。嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)支出和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn),，不得無預(yù)算、超預(yù)算采購,。依法依規(guī)確定采購方式,，規(guī)范組織采購程序，達(dá)到公開招標(biāo)限額標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目,，必須實(shí)行公開招標(biāo),，嚴(yán)禁拆分項(xiàng)目規(guī)避公開招標(biāo)。進(jìn)一步規(guī)范評(píng)審專家抽取,、采購信息發(fā)布,、采購方式變更和進(jìn)口產(chǎn)品采購等工作。各高校要加強(qiáng)對采購需求,、采購效果管理,，積極推進(jìn)政府采購管理信息系統(tǒng)建設(shè)，對采購預(yù)算,、采購程序,、采購結(jié)果實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)管。

　　十,、嚴(yán)格遵守基本建設(shè)管理規(guī)定

　　基本建設(shè)項(xiàng)目決策應(yīng)執(zhí)行“三重一大”程序,，符合校園建設(shè)總體規(guī)劃，按國家,、省基本建設(shè)相關(guān)法律法規(guī)和基建程序辦事,， 按規(guī)定嚴(yán)格進(jìn)行招投標(biāo)。項(xiàng)目投資概算批復(fù)后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，未經(jīng)批復(fù)不得擅自調(diào)整建設(shè)功能,、建設(shè)規(guī)模,、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等。高校不得脫離自身財(cái)力實(shí)際規(guī)劃大型建設(shè)項(xiàng)目,，嚴(yán)禁違規(guī)舉借債務(wù),，對違規(guī)舉債相關(guān)負(fù)責(zé)人嚴(yán)肅追究責(zé)任。

　　基本建設(shè)財(cái)務(wù)按要求納入高校事業(yè)財(cái)務(wù)核算體系,。要做好基本建設(shè)資金預(yù)算編制,、執(zhí)行、控制,、監(jiān)督和考核工作,，嚴(yán)格控制建設(shè)成本。建立健全建設(shè)資金管理辦法和審批程序,，建設(shè)項(xiàng)目管理與財(cái)務(wù)管理分離,，實(shí)行工程款支付“兩支筆”會(huì)簽制度，嚴(yán)格按照合同約定和工程價(jià)款結(jié)算程序支付工程款,，大中型建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)按規(guī)定實(shí)施全過程審計(jì),。基本建設(shè)項(xiàng)目完工投入使用或者試運(yùn)行合格后,，應(yīng)及時(shí)辦理項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用手續(xù),。

　　十一、進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)合同管理

　　各高校要建立健全經(jīng)濟(jì)合同管理制度,，對經(jīng)濟(jì)合同實(shí)施歸口管理,，明確經(jīng)濟(jì)合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，明確合同訂立的范圍和條件,，嚴(yán)禁未經(jīng)校（院）長正式授權(quán)擅自以學(xué)校名義對外簽訂經(jīng)濟(jì)合同,，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資,、借貸,、股票買賣和理財(cái)產(chǎn)品合同。合同簽署的被授權(quán)人應(yīng)當(dāng)熟悉業(yè)務(wù),、了解流程,，是敢擔(dān)當(dāng)、能負(fù)責(zé),、善把關(guān)的明白人,。對于涉及重大利益、涉及較高專業(yè)技術(shù)或者法律關(guān)系復(fù)雜的合同,，應(yīng)組織法律,、技術(shù),、財(cái)務(wù)等業(yè)內(nèi)人員會(huì)商，必要時(shí)可聘請外部專家咨詢,。要建立經(jīng)濟(jì)合同歸口管理部門與財(cái)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制,，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)合同管理與預(yù)算管理、資產(chǎn)管理,、收支管理緊密契合,，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合同應(yīng)及時(shí)提交財(cái)務(wù)部門作為賬務(wù)處理依據(jù)。

　　十二,、進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化水平

　　全面執(zhí)行《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》（財(cái)會(huì)字〔1996〕19 號(hào)）和《河南省會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范實(shí)施細(xì)則》（豫財(cái)會(huì)〔2012〕33 號(hào)）,，切實(shí)落實(shí)“單位負(fù)責(zé)人對本單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任” 的規(guī)定，建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系,、賬務(wù)處理程序,、內(nèi)部牽制、稽核,、預(yù)算管理,、財(cái)務(wù)收支審批、專項(xiàng)資金管理,、財(cái)務(wù)分析等內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度,，規(guī)范填制會(huì)計(jì)憑證,、登記會(huì)計(jì)賬簿,、編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

　　對原始憑證重點(diǎn)審核其真實(shí)性,、合法性,、合理性和審批手續(xù)履行情況；對記賬憑證重點(diǎn)審核其填制的完整性,、規(guī)范性和正確性,。嚴(yán)格賬戶管理，校內(nèi)賬戶由學(xué)校財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理,；嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)擅自開立銀行賬戶,，依規(guī)及時(shí)清理壓縮現(xiàn)有銀行賬戶，嚴(yán)禁逾期銀行賬戶不撤銷繼續(xù)使用,。學(xué)校應(yīng)定期做好對賬與財(cái)產(chǎn)清查工作,，確保賬證相符、賬賬相符,、賬實(shí)相符,；銀行存款應(yīng)按月對賬，庫存現(xiàn)金應(yīng)做到“日清月結(jié)”,，學(xué)校至少每季度不定期檢查核對,。建立電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度,、計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度,，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性,。及時(shí)清理往來款項(xiàng)。嚴(yán)禁通過非法手段取得（私印,、偽造,、編造、買賣）或繳銷財(cái)務(wù)票據(jù),； 嚴(yán)禁違規(guī)使用（轉(zhuǎn)借,、代開、串用等）票據(jù),；嚴(yán)禁虛報(bào)發(fā)票,，偽造憑證報(bào)銷私人費(fèi)用。

　　十三,、加快財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)

　　加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部信息系統(tǒng)之間的互聯(lián)互通與信息共享,，提高學(xué)校管理信息化水平。做好財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)頂層設(shè)計(jì),，構(gòu)建財(cái)務(wù)綜合管理服務(wù)平臺(tái),，重點(diǎn)支持開發(fā)或者購置會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)管,、決策支持,、財(cái)務(wù)公開、接受監(jiān)督等功能模塊,，作為高?！瓣柟庳?cái)務(wù)”工作的基礎(chǔ)保障。做好財(cái)務(wù)管理信息化人才隊(duì)伍建設(shè),， 保障財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)安全,、高效、穩(wěn)定運(yùn)行,。做好信息安全和保密工作,，根據(jù)國家信息安全等級(jí)保護(hù)要求，完善信息系統(tǒng)綜合防護(hù)體系建設(shè),。

　　十四,、加大財(cái)務(wù)信息公開力度

　　各高校要根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《高等學(xué)校信息公開辦法》（教育部令第 29 號(hào)）、《教育部關(guān)于進(jìn)一步做好高等學(xué)校財(cái)務(wù)信息公開工作的通知》（教財(cái)函〔2013〕96 號(hào)）,、《教育部辦公廳關(guān)于做好高等學(xué)校財(cái)務(wù)信息依申請公開工作的通知》（教財(cái)廳函〔2015〕6 號(hào)）等要求,，主動(dòng)公開預(yù)決算信息，不斷擴(kuò)大公開范圍,，細(xì)化公開內(nèi)容,。建立健全依申請公開工作機(jī)制,，明確職責(zé)、程序,、公開方式和時(shí)限要求,，依法依規(guī)做好財(cái)務(wù)信息依申請公開工作。對財(cái)務(wù)信息公開過程中社會(huì)關(guān)切的問題,，要及時(shí)規(guī)范整改,，完善相關(guān)制度。

　　十五,、全力提升財(cái)會(huì)隊(duì)伍專業(yè)化水平

　　各高校要高度重視財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè),，遵循教育財(cái)務(wù)工作規(guī)律， 充分尊重財(cái)務(wù)工作的專業(yè)性,、特殊性,，堅(jiān)持財(cái)務(wù)崗位專業(yè)化，將財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)納入學(xué)校專業(yè)人才建設(shè)規(guī)劃統(tǒng)籌考慮,，切實(shí)提高專業(yè)化水平,。要按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》和《會(huì)計(jì)人員管理辦法》（財(cái)會(huì)〔2018〕33 號(hào)） 要求，加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員配備和管理,，根據(jù)學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支規(guī)模,、資產(chǎn)規(guī)模、財(cái)務(wù)部門職責(zé)要求,，科學(xué)合理確定財(cái)會(huì)人員編制,，按照崗位需求和專業(yè)需要配足配齊財(cái)會(huì)人員；財(cái)會(huì)人員的調(diào)入,、調(diào)出,、專業(yè)技術(shù)職務(wù)評(píng)聘以及校內(nèi)二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免,、調(diào)動(dòng)或者撤換,，應(yīng)由學(xué)校一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)會(huì)同有關(guān)部門辦理。要嚴(yán)格財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任職條件,，落實(shí)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等有關(guān)規(guī)定,，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)具有較高的政治水平，大局意識(shí)和全局觀念強(qiáng),，堅(jiān)持原則,，勇于擔(dān)當(dāng)，廉潔奉公,；熟悉國家財(cái)經(jīng)法律,、法規(guī)、規(guī)章和方針,、政策,，掌握教育財(cái)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí),；一般應(yīng)具有經(jīng)濟(jì)、管理類專業(yè)背景,，具有 3 年以上財(cái)經(jīng),、會(huì)計(jì)、審計(jì),、資產(chǎn)等管理崗位工作經(jīng)歷,。科學(xué)制訂財(cái)務(wù)骨干人才培養(yǎng)培訓(xùn)方案并組織實(shí)施,，鼓勵(lì)支持財(cái)務(wù)人員參加繼續(xù)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn),，認(rèn)真落實(shí)《會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育規(guī)定》（財(cái)會(huì)〔2018〕10 號(hào)） 要求，切實(shí)保障會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育權(quán)利,，在職稱評(píng)聘指標(biāo)分配上適當(dāng)向財(cái)會(huì)人員傾斜,。加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍黨風(fēng)廉政建設(shè)、作風(fēng)建設(shè)和文化建設(shè),，建設(shè)一支業(yè)務(wù)精湛,、視野開闊、作風(fēng)過硬的高校財(cái)會(huì)隊(duì)伍,。

　　十六,、強(qiáng)化財(cái)經(jīng)紀(jì)律約束與責(zé)任追究

　　各高校要嚴(yán)格落實(shí)中央和省委、省政府要求,，牢固樹立法治意識(shí),、制度意識(shí)、紀(jì)律意識(shí),，把守紀(jì)律,、講規(guī)矩?cái)[在更加重要的位置，嚴(yán)守法律底線,、紀(jì)律底線,、政策底線和道德底線。要堅(jiān)持問題導(dǎo)向,，堅(jiān)決糾正違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為,，切實(shí)加強(qiáng)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況自查和對所屬單位檢查，自覺維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性,。

高校要建立領(lǐng)導(dǎo)班子重大事項(xiàng)決策全程紀(jì)實(shí),、責(zé)任倒查追究及糾錯(cuò)糾偏制度。對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為,，將按照《中華人民共和國預(yù)算法》《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》《事業(yè)單位工作人員處分暫行規(guī)定》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等規(guī)定嚴(yán)肅處理,。對財(cái)務(wù)管理責(zé)任落實(shí)不到位，發(fā)生頂風(fēng)違紀(jì),，出現(xiàn)窩案,、大案,、要案和重復(fù)性案件的單位和部門，堅(jiān)持“一案雙查”,，既追究當(dāng)事人責(zé)任,，又倒查追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的主體責(zé)任和監(jiān)督責(zé)任。

河南省教育廳 河南省財(cái)政廳

2018年12月21日